1. Các đối tượng phải thực hiện đóng thuế khi kinh doanh online
1.1 Hộ, cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán
Theo quy định tại Khoản 1, Điều 7 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, nguyên tắc khấu trừ thuế được áp dụng cho các trường hợp của hộ gia đình và cá nhân kinh doanh không thực hiện việc tự khai báo thuế hoặc tính thuế theo từng giao dịch cụ thể.
Thực tế, đối với hộ gia đình và cá nhân kinh doanh trực tuyến (loại trừ trường hợp bán hàng qua các nền tảng thương mại điện tử), phương pháp khấu trừ thuế này thường được ưu tiên sử dụng.
1.2 Đối tượng nộp thuế theo phương pháp tổ chức khai, nộp thuế thay cho cá nhân
Theo quy định tại Điểm đ, Khoản 1, Điều 8 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, sửa đổi bổ sung Khoản 2, Điều 1 của Thông tư 100/2021/TT-BTC thì cá nhân bán hàng trực tuyến và chọn cách nộp thuế thông qua phương pháp tổ chức khai, nộp thuế thay mình (trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada,...) phải thực hiện việc khai báo, nộp thuế với cơ quan thuế.
2. Thu nhập kinh doanh online bao nhiêu thì cần đóng thuế?
Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng phải nộp thuế theo mức quy định cho từng ngành trên tổng doanh thu. Trong đó, bán hàng trực tuyến được coi là hoạt động phân phối, cung ứng hàng hóa, có thuế suất thuế giá trị gia tăng 1% và thuế suất thuế thu nhập cá nhân 0,5% trên tổng doanh thu.
3. Bán hàng online cần nộp những loại thuế nào?
3.1 Lệ phí môn bài
Việc tính toán lệ phí này dựa trên mức doanh thu:
Chú ý:
● Hộ, cá nhân, nhóm cá nhân mới hoạt động sản xuất kinh doanh và được cấp đăng ký thuế, mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong 6 tháng đầu năm thì nộp lệ phí môn bài cho cả năm.
● Hộ, cá nhân, nhóm cá nhân mở mới hoạt động sản xuất kinh doanh và được cấp đăng ký thuế, MST và mã số doanh nghiệp trong 6 tháng cuối năm thì lệ phí bằng 50% mức lệ phí cho cả năm.
● Hộ, cá nhân, nhóm cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng không kê khai thì bắt buộc nộp lệ phí cho cả năm.
● Theo quy định tại Khoản 1, Điều 3, Nghị định 139/2016/NĐ-CP, lệ phí môn bài được miễn đối với hộ, cá nhân, nhóm cá nhân có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng hoặc có hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
3.2 Thuế TNCN, Thuế GTGT
Theo Điều 1 của Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính, các cá nhân sau phải nộp thuế:
● Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật.
● Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
Việc tính toán thuế TNCN và thuế GTGT được thực hiện theo quy định tại Điều 2 của Thông tư 92/2015/TT-BTC, như sau:
● Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.
● Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT.
Cụ thể: Doanh thu tính thuế TNCN và GTGT là tổng số tiền thu được từ hoạt động kinh doanh.
Trong trường hợp cá nhân nộp thuế khoán và sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế, doanh thu tính thuế sẽ dựa trên doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
Nếu không thể xác định doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp với thực tế, cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ quyết định mức doanh thu tính thuế khoán.
● Mức thuế suất được quy định như sau:
Trên đây là toàn bộ thông tin về đóng thuế kinh doanh online cho các bạn kinh doanh online. Nếu bạn muốn biết thêm các thông tin cụ thể khác thì có thể liên hệ với The Smile để được tư vấn nhé!
Chúng tôi cung cấp Dịch vụ thành lập công ty tại TP.HCM - Giải pháp Kế toán & Thuế toàn diện, kiểm soát rủi ro để doanh nghiệp an tâm tăng trưởng.
Đặc biệt, Dịch vụ kế toán thuế The Smile đã trải qua hơn 16 năm hoạt động chuyên sâu, cung cấp dịch vụ và giải pháp cho hơn 1.000 doanh nghiệp (ký Hợp đồng trên 3 năm).
Liên hệ The Smile ngay!
Hotline: 1900 8888 72
Zalo: 0918 020 040
Website: https://thesmile.vn/
Văn phòng 1:
LP-03.16 toà Landmark Plus (nội khu Landmark 81), Vinhomes Central Park, 720A Điện Biên Phủ, P.22, Bình Thạnh, TP.HCM